Новогодние подарки работникам для детей можно списать на затраты?

Comments

• Добрый день!!!
  Отражение на счетах бухгалтерского учета приобретения подарков зависит от того, что они собой представляют. Если подарком являются материальные ценности (сувениры, кондитерские наборы, детские игрушки, бытовая техника и т.д.), то их стоимость отражается на счете 10 "Материалы". Если в подарок для работника приобретаются документы, по которым оказываются услуги (абонементы в бассейн, солярий, билеты на концерт и т.п.), такие расходы в учете отражаются на субсчете 50-3 "Денежные документы" к счету 50 "Касса".
  Основанием для вручения подарков являются локальные нормативные акты, в которых предусмотрена их выдача: коллективный договор, приказ, распоряжение руководителя организации о выдаче подарков.
  Раздача подарков сотрудникам может быть оформлена ведомостью, на основании которой они списываются с материально ответственного лица.
  Подарки все идут за счет прибыли. Не забудьте включить их в базу по НДС "безвозмездная реализация". НДС при приобретении примите к вычету.
  Д 10(41) К 60
  Д 19 К 60
  Д 68 Кт 19
  Д 60 К51
  Д 91/2 К10 (41)
  Д 91/2 К68
• Понятно. Но у нас просто подарки - обычные новогодние конфеты,пряники,леденцы Как с этим быть
• Добрый день!
  

  Цитата: Понятно. Но у нас просто подарки - обычные новогодние конфеты,пряники,леденцы Как с этим быть

  
  Чем вас не устроил ответ?Там все написано.
  

  Цитата:Раздача подарков сотрудникам может быть оформлена ведомостью, на основании которой они списываются с материально ответственного лица.Подарки все идут за счет прибыли. Не забудьте включить их в базу по НДС "безвозмездная реализация". НДС при приобретении примите к вычету.

  
  В ведомости по кассе вы подарки никак не проводите-это не деньги.
• Добрый день!
  Предлагаю вам материал "Гаранта" по вашему вопросу:
  1. Детские подарки
  
  1.1. Бухгалтерский учет
  
  Существует точка зрения, в соответствии с которой приобретенные для вручения в качестве подарков ценности относятся к материально-производственным запасам (на основании п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" в качестве активов, используемых для управленческих нужд организации) и учитываются на счете 10 "Материалы" или на счете 41 "Товары". При передаче подарков расходы в виде их стоимости признаются прочими расходами (на основании п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
  
  В этом случае в бухгалтерском учете организации операции по приобретению и выдаче подарков для детей сотрудников будет отражена следующими записями:
  
  Дебет 41 (10) Кредит 60 (76, 71)
  - оприходованы подарки;
  
  Дебет 19 Кредит 60 (76, 71)
  - отражена предъявленная сумма НДС;
  
  Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
  - принята к вычету сумма НДС;
  
  Дебет 60 (76, 71) Кредит 51 (50)
  - оплачены подарки;
  
  Дебет 91 Кредит 41 (10)
  - подарки переданы работникам (детям работников);
  
  Дебет 91 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС"
  - начислен НДС с безвозмездной передачи подарков.
  
  Однако, по нашему мнению, ценности, приобретенные организацией специально для вручения в качестве новогодних подарков работникам (детям работников), не могут рассматриваться в качестве актива организации и учитываться в составе материально-производственных запасов (материалов, товаров), так как они не предназначены для использования в производстве продукции или для продажи и не будут приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 2 ПБУ 5/01).
  
  Полагаем, что затраты на приобретение новогодних подарков следует признать в бухгалтерском учете в качестве прочих расходов на основании п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" и отразить по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы":
  
  Дебет 60 (76, 71) Кредит 51 (50)
  - произведена оплата подарков;
  
  Дебет 91 Кредит 60 (76, 71)
  - учтены затраты по оприходованным подаркам;
  
  Дебет 19 Кредит 60 (76, 71)
  - учтен НДС по приобретенным подаркам;
  
  Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
  - принята к вычету сумма НДС по учтенным подаркам;
  
  Дебет 91 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС"
  - начислен НДС при передаче подарков;
  
  Дебет 70 (73) Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ"
  - исчислен и удержан НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 рублей (в том случае, если в течение года сотрудникам выдавались другие подарки, установленный лимит считается нарастающим итогом с начала года по каждому отдельному налогоплательщику).
  
  В связи с непризнанием расходов в налоговом учете и признанием их в бухгалтерском учете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство, которое отражается в бухгалтерском учете согласно п.п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" следующей записью:
  
  Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
  - отражено ПНО (стоимость подарков х ставку налога на прибыль (20%)).
  
  При этом организации следует обеспечить надлежащий контроль за движением этих ценностей.
  
  1.2. Налог на прибыль организаций
  
  В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
  
  Кроме того, согласно п. 21 ст. 270 НК РФ не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль и расходы в виде любых видов вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).
  Таким образом, расходы на приобретение новогодних подарков сотрудникам (детям сотрудников) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386).
  Ответ подготовил:
  Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий
• Цитата:Дебет 19 Кредит 60 (76, 71)- учтен НДС по приобретенным подаркам;Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19- принята к вычету сумма НДС по учтенным подаркам;

  
  Здравствуйте. Интересно, а на каком основании НДС к вычету пойдет? Расходы явно не относятся к производству, а носят характер социальных, а значит, не подходят под п.2 ст.171. Поэтому я бы НДС включила в стоимость подарков и списала на 91.
  
  
  А, ну да, безвозмездная передача... Беру свои слова обратно.
• Добрый день
  НДС к вычету можно принять, т.к. с безвозмездной передачи НДС будет начислен в бюджет и при наличии счета-фактуры по приобретенным подаркам все условия для вычета соблюдаются