Как в налоговом учете при ОСНО отразить списание утерянного давальческого сырья в счет расчетов за товары?

Comments

• Цитата: Добрый день.Компания на ОСНО. Передала контрагенту давальческое сырье для изготовления деталей. Но при пожаре это сырье было утеряно. Поставщик готов стоимость сырья зачесть в счет будущих поставок. Вопрос как правильно отразить данные операции в налоговом учете? Нет ли каких то подводных камней, связанных с дополнительным налогообложением этих операций?Предполагаю оформить эти хоз.операции следующими проводками:Дт. 76.02 Кт. 10.07 списана стоимость утерянного ДС в претензию;Дт. 10 Кт. 60.01 получены детали от поставщика;Дт. 60.01 Кт. 76.02 зачтена сумма претензии в счет расчетов за поставленные детали;Дт. 20 Кт. 10 использованы в производстве.Правильно?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос о налоговом учёте остаётся в этой теме, а вопрос о проводках (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Извините...
• Добрый день!
  
  На мой взгляд, есть два варианта развития событий:
  1. Оформить, как выкуп этих материалов у Вас переработчиком. Это самый простой путь.
  2. Оформить и предъявить претензию.
  
  Какой вариант Вы выбираете?
• Добрый день, Александр.
  Точно не знаю, буду согласовывать с контрагентом.
  1. То есть оформляем реализацию, начисляем/принимаем к вычету НДС, налог на прибыль/к расходам в обычном порядке.
  А если через претензию?
• Цитата: 1. То есть оформляем реализацию, начисляем/принимаем к вычету НДС, налог на прибыль/к расходам в обычном порядке.

  Да, примерно так.
  
  

  Цитата: А если через претензию?

  Предъявляете претензию:
  Дт 76.2 - Кт 10.7 = по себестоимости переданного материала
  Дт 76.2 - Кт 68 (НДС) = восстановление вычета по этим материалам
  
  Получаете деньги: 
  Дт 51 - Кт 76.2
  
  Как видим, налоговый учет эти манипуляции не затрагивают. Кроме восстановления вычета НДС.
  Если только будете предъявлять по себестоимости. Если больше, то разница на 91, т.е. на прибыль.
  Но тогда лучше "продать" - проще.
  
  Успехов!
• Предъявлять будем по себестоимости. Если будут не перечислять, а зачитывать в счёт оплаты за будущие поставки, то вместо 51 будет 60 счёт.
• Цитата: Если будут не перечислять, а зачитывать в счёт оплаты за будущие поставки, то вместо 51 будет 60 счёт.

  Ну да, если зачетом, то через 60...
• Спасибо большое, Александр.
  В очередной раз  Вы помогли разобраться в ситуации.💐
  
  Но я хотела бы еще уточнить один момент: по восстановлению НДС, при списании сырья, утерянного при пожаре, это обязательно или же просто безопаснее восстановить принятый к вычету НДС? Ведь существует позиция налоговых органов в отношении выбытия имущества при аварии и при пожаре (письма ФНС России от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451, от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627).
• Добрый день!
  

  Цитата: по восстановлению НДС, при списании сырья, утерянного при пожаре, это обязательно или же просто безопаснее восстановить принятый к вычету НДС?

  При выставлении претензии восстановление НДС обязательно.
  В самой претензии себестоимость этих материалов указываете с НДС.
  Но по самой претензии НДС не начисляется.
  
  

  Цитата: Ведь существует позиция налоговых органов в отношении выбытия имущества при аварии и при пожаре (письма ФНС России от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451, от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627).

  Эта позиция, когда у Вас сгорело своё имущество.
  У Вас речь о давальческом сырье и предъявлении претензии.
  
  Успехов!
• Спасибо, Александр.