До какого месяца применять стандартные налоговые вычеты при уходе работницы в отпуск по БиР?

Comments

• Цитата: Сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам с 8 октября. Подскажите, пожалуйста, вычеты до какого месяца применять?

  Добрый день!
  Последний раз применяете вычет в октябре (последнее начисление заработной платы).
  Работнику, у которого нет облагаемого дохода в последних месяцах года, стандартный вычет за «бездоходные» месяцы не положен
• Главбух 2003, спасибо.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам с 8 октября. Подскажите, пожалуйста, вычеты до какого месяца применять?

  Вычеты в Вашей ситуации должны применяться до конца года, т.е. и в бездоходных месяцах тоже (пп.4 п.1 ст.218 и п.3 ст.226 НК РФ).
  

  Цитата: Последний раз применяете вычет в октябре (последнее начисление заработной платы).

  Предоставление вычета не зависит от факта получения в конкретном месяце дохода. То есть его необходимо применять за каждый месяц календарного года независимо от наличия в этом месяце дохода. Это правило закреплено в НК, поэтому всякого рода "разъяснения" чиновников по вопросу предоставления СНВ в бездоходных месяцах ни чего не стоят.
  

  Цитата: Работнику, у которого нет облагаемого дохода в последних месяцах года, стандартный вычет за «бездоходные» месяцы не положен

  Дата публикации письма Минфина, о котором идёт речь - 09.12.2013. Минфин с тех пор неоднократно менял своё мнение по этому вопросу и в ту и в другую сторону. Последний раз его "качнуло" в нужном направлении: Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется и за «бездоходные» месяцы
• Добрый день.
  

  Цитата: Вычеты в Вашей ситуации должны применяться до конца года, т.е. и в бездоходных месяцах тоже (пп.4 п.1 ст.218 и п.3 ст.226 НК РФ).

  В соответствии с п. 1 ст. 218 НК вычет можно получить при определении налоговой базы.
  

  Цитата: 1.При определении размера налоговой базыв соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

  Размер налоговой базы налоговый агент определяет на дату фактического получения дохода:
  

  Цитата: 3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентамина дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

  В рассматриваемом случае последняя дата фактического получения дохода - 31.10.2018. Вот на эту дату и можно последний раз в налоговом периоде воспользоваться вычетами.
  

  Цитата: Минфин с тех пор неоднократно менял своё мнение по этому вопросу и в ту и в другую сторону. Последний раз его "качнуло" в нужном направлении:Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется и за «бездоходные» месяцы

  Ничего не известно о конкретной ситуации, на которую дан ответ в письме. Возможно, два месяца отпуска без сохранения заработной платы были предоставлены не в конце года.
• Цитата: В соответствии с п. 1 ст. 218 НК вычет можно получить при определении налоговой базы.

  Совершенно верно.
  

  Цитата: Размер налоговой базы налоговый агент определяет на дату фактического получения дохода:

  И опять "в точку".
  

  Цитата: В рассматриваемом случае последняя дата фактического получения дохода - 31.10.2018. Вот на эту дату и можно последний раз в налоговом периоде воспользоваться вычетами.

  А это кто сказал?
  Дата фактического получения дохода в виде получения заработной платы, установленная пунктом 3 статьи 210 НК РФ, - чистая абстракция, ни как не "привязанная" ни к факту начисления, ни к факту и выплаты зарплаты за месяц. Т.е. это безусловное событие, которое наступает независимо от каких либо причин.
  Вот, например, если Вы, по какой-то причине, 21.01.2019 не станете отмечать свой день рождения, это же не будет означать, что не станете на год старше? 
  Так и тут - наступил последний день месяца - наступила дата фактического получения дохода - налог должен быть исчислен. Причём это событие касается ВСЕХ работников организации, а не только тех, кто получил в истекшем месяце налогооблагаемый доход. Т.е. в последний день месяца налог надо исчислить ВСЕМ работникам. Ну а для расчёта суммы налога надо определить налоговую базу, которая определяется с учётом налоговых вычетов, право на которые в "бездоходном" месяце ни кто не лишает.
  
  

  Цитата: Ничего не известно о конкретной ситуации, на которую дан ответ в письме. Возможно, два месяца отпуска без сохранения заработной платы были предоставлены не в конце года.

  Не имеет значения когда и в связи с чем в налоговом периоде были бездоходные месяцы. Важен сам факт того, что вычеты за них предоставляются.
• Вычет можно предоставить только за тот месяц в котором был доход, это из опыта составления отчета 6НДФЛ, Вопрос удалён модератором.
• Добрый день!
  

  Цитата: У меня другой вопрос если доход начислен 1131 руб а вычет 1400, в отчете 6НДФЛ налог занижается на 35 руб, может подскажите что сделать?

  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  При размещении вопроса не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Цитата: Вычет можно предоставить только за тот месяц в котором был доход

  Не только. С точкизрения НК РФ, работодатель обязан предоставить вычет за каждый месяц налогового периода. Всё остальное - от Минфина Лукавого.