Как отразить НДФЛ с декабрьской заработной платы в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
Добрый вечер, коллеги! Прошу проверить мои рассуждения в таком вопросе (уважаемые модераторы, большая просьба, если возможно, не разбивайте вопрос на отдельные темы по 2-ндфл и 6-ндфл, у меня один общий вопрос по смыслу).
ИП с одним работником, принятым 01.11.2016, проработавшим все рабочие дни и ноябрь, и декабрь.
Сумма начисленной зарплаты за ноябрь=12500, за декабрь=13750, вычетов по ндфл нет.
Зарплату за декабрь выплачиваем 10.01.17, в этот же день перечисляем удержанный налог за декабрь 2016.
11.01.2017 (т.е. уже после перечисления декабрьского нфдл) собираемся сдать справку 2-ндфл за единственного работника - тогда в ней сумму исчисленного, удержанного и перечисленного (по состоянию на дату сдачи справки) ндфл ставлю везде (12500+13750)*13%=3413.
В Расчете 6-НДФЛ за 2016 год (сдать хотим тоже 11.01) декабрьскую ЗП включаю в Раздел 1, т.е. сумму дохода по стр.020 ставлю (12500+13750)=26250, исчисленный налог по стр.040 тоже ставлю с учетом декабря = 3413, удержанный налог по стр.070 тоже 3413 (Письмо Минфина №БС-4-11/13984@ от 01.08.2016г., вопросы 5 и 6 ), неудержанный нало по стр.080г=0. Тогда получится, что справка 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ по части удержанного и неудержанного налога (если сдаем 11.01) между собой сойдутся. А в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ заполняю блок только по ноябрьской зарплате, а декабрьское начисление пойдет в Расчет уже за 1 квартал 2017.
Все ли верно? Или где-то ошиблась?
ИП с одним работником, принятым 01.11.2016, проработавшим все рабочие дни и ноябрь, и декабрь.
Сумма начисленной зарплаты за ноябрь=12500, за декабрь=13750, вычетов по ндфл нет.
Зарплату за декабрь выплачиваем 10.01.17, в этот же день перечисляем удержанный налог за декабрь 2016.
11.01.2017 (т.е. уже после перечисления декабрьского нфдл) собираемся сдать справку 2-ндфл за единственного работника - тогда в ней сумму исчисленного, удержанного и перечисленного (по состоянию на дату сдачи справки) ндфл ставлю везде (12500+13750)*13%=3413.
В Расчете 6-НДФЛ за 2016 год (сдать хотим тоже 11.01) декабрьскую ЗП включаю в Раздел 1, т.е. сумму дохода по стр.020 ставлю (12500+13750)=26250, исчисленный налог по стр.040 тоже ставлю с учетом декабря = 3413, удержанный налог по стр.070 тоже 3413 (Письмо Минфина №БС-4-11/13984@ от 01.08.2016г., вопросы 5 и 6 ), неудержанный нало по стр.080г=0. Тогда получится, что справка 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ по части удержанного и неудержанного налога (если сдаем 11.01) между собой сойдутся. А в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ заполняю блок только по ноябрьской зарплате, а декабрьское начисление пойдет в Расчет уже за 1 квартал 2017.
Все ли верно? Или где-то ошиблась?
Comments
-
Цитата: удержанный налог по стр.070 тоже 3413Добрый день. В приведённом вами письме говорится прямо противоположное:Цитата: Поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за июнь, но выплаченной в июле, налоговым агентом должно производится в июле непосредственно при выплате заработной платы (при условии отсутствия выплат доходов в январе – июнь),в строках 070и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 годапроставляется «0». Данная сумма налога отражается в строке 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.В части удержанного налога справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в свете существующих разъяснений на сойдутся. Какая необходимость сдавать 6-НДФЛ так рано? Возможно, будут ещё разъяснения ФНС по заполнению годовой 6-НДФЛ.
-
Здравствуйте.Цитата: 11.01.2017 (т.е. уже после перечисления декабрьского нфдл) собираемся сдать справку 2-ндфл за единственного работника - тогда в ней сумму исчисленного, удержанного и перечисленного (по состоянию на дату сдачи справки) ндфл ставлю везде (12500+13750)*13%=3413.Верно.Цитата: В Расчете 6-НДФЛ за 2016 год (сдать хотим тоже 11.01) декабрьскую ЗП включаю в Раздел 1, т.е. сумму дохода по стр.020 ставлю (12500+13750)=26250, исчисленный налог по стр.040 тоже ставлю с учетом декабря = 3413,Верно.Цитата: удержанный налог по стр.070 тоже 3413Неверно. И даже откровенное враньё
, поскольку реально в 4 квартале 2016 года Вы удержали только 1625 руб., а остальные 1788 руб. - уже в 1 квартале 2017 года - 10.01.2017 - в день выплаты зарплаты за декабрь.
О том как отражать в 6-НДФЛ операцию по выплате заработной платы, начисленной в одном квартале, а выплаченной в другом, налоговики сообщали не раз:
Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@
Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507
Письмо ФНС РФ от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@Цитата: Тогда получится, что справка 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ по части удержанного и неудержанного налога (если сдаем 11.01) между собой сойдутсяС чего Вы решили 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ в этой части должны сойтись?Цитата: в разделе 2 Расчета 6-НДФЛ заполняю блок только по ноябрьской зарплате, а декабрьское начисление пойдет в Расчет уже за 1 квартал 2017.Верно. -
Цитата: Какая необходимость сдавать 6-НДФЛ так рано?Светлана, спасибо за ответ! у ИП всего один работник, отчетность (за исключением некоторых подобных вопросов) несложная, он попросил сделать и сдать всё поскорее.
Игорь Васильевич, спасибо за отклик и пояснения 😀 все поняла.Цитата: С чего Вы решили 2-НДФЛ и Расчет 6-НДФЛ в этой части должны сойтись?За прошлый квартал инспектор прислала требование о пояснениях по 6-НДФЛ (там в одном месте опечатка была), но также она мне назвала вот это Письмо Минфина №БС-4-11/13984@ от 01.08.2016г., вопросы 5 и 6 , сказала посмотреть в соответствии с этим письмом стр 070 и 080 в Расчете и сказала: "Вот Вы когда годовые 2-ндфл представите, Вы же там покажете, что нет неудержанного налога, тогда надо чтоб и в 6-НДФЛ не было противоречий с этим" 🤔 -
Цитата: она мне назвала вот это Письмо Минфина №БС-4-11/13984@ от 01.08.2016г., вопросы 5 и 6 , сказала посмотретьЕсли посмотреть ответы на вопросы 5 и 6, то, как раз, и можно сделать вывод, что в строке 070 должна стоять цифра 1625.00, а в строке 080 - 0.00.Цитата: "Вот Вы когда годовые 2-ндфл представите, Вы же там покажете, что нет неудержанного налога, тогда надо чтоб и в 6-НДФЛ не было противоречий с этим"У Вас нет неудержанного налога:
В 2-НДФЛ графа "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" = 0
В 6-НДФЛ строка 080 = 0
Какие могут быть противоречия? -
Цитата: У Вас нет неудержанного налога:В 2-НДФЛ графа "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" = 0В 6-НДФЛ строка 080 = 0Какие могут быть противоречия?Согласна, тогда никаких. Еще раз спасибо! 💐
-
ПомБух, вот в Письмах говорится о том, что все должно совпадать, но по факту это не реально. 1 блок заполняется в отрыве от 2 блока и цифры там не сходятся со 2 блоком 9к примеру) декабрь не входит в 2016г. а идет в 1 квартале 2017года. Получается сплошной бред. Тогда , если декабрь включать во 2 блок , то указывать только начисления 31. 12, а сумму налога будет в 1 разделе без удержаний с декабрьской зарплаты. (За минусом налога за декабрь) Вот так правильно. Кто составлял этот расчет? Он со школы сразу в Минфин попал? одни противоречия.
-
Добрый день!Цитата: Кто составлял этот расчет? Он со школы сразу в Минфин попал?Налоговый раб, во-первых, на нашем форуме запрещены политические дискуссии. А Вы уже во второй раз нарушаете это правило.
И, во-вторых, такие ники, как Ваш, провоцируют такую дискуссию и являются выражением политической позиции в крайне резкой форме. Наш форум - профессиональный, и у нас это неприемлемо. У нас обсуждаются только вопросы, касающиеся конкретных хозяйственных ситуаций, причём обсуждаются исключительно с опорой на действующее законодательство.
Если Вы хотите задавать профессиональные вопросы на нашем форуме, зарегистрируйтесь, пожалуйста, под другим ником и не провоцируйте политические дискуссии. А Ваш нынешний аккаунт я вынуждена заблокировать.
Приношу извинения автору темы за вынужденное отступление.
